操作方法
- 01
小规模纳税人，增值税纳税表全名为：增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)；
- 02
在报表左边，列示了企业的名称、纳税识别号、税款所属期。
税款所属期：一般为一个季度，少数企业是月报； - 03
报表数据分为：本期数、本年累计数。
本期数为：所属期销售金额；
本年累计数为：1月1日至所属期末数据销售金额。
本期数与本年累计数分别记录：货物及劳务、服务及不动产的销售金额； - 04
报表的1-3栏记录：企业需交税的收入。
第一栏是第2栏和第3栏的合计数；
第2栏记录：税局工作人员帮忙开具的专用发票；
第3栏记录：企业自行开具的普通发票； - 05
如果企业季度收入在9万元以下，且未让税局工作人员帮忙开具过增值税专用发票，则企业为免交当季度增值税。当季度免交增值税，数据会列示在主表第10栏。
- 06
报表第21栏为减项，反映企业已预缴的增值税；
税局帮忙开具发票时，增值税会实时扣取，但收入必须填总计，所以在第21栏列示税局已扣缴的增值税； - 07
企业是否要交纳增值税，看报表最后一栏，即第22栏。
第22栏数据为正数时表示：应缴纳增值税税款；
第22栏数据为负数时表示：应退还增值税税款；
第22栏数据为零时表示：无需缴纳增值税，也无退还的增值税。 - End
